+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Расходы на ремонт автомобиля в бухучете

Кратко Текущий и капитальный ремонт, прохождение периодических техосмотров автомобилей — насущная необходимость, позволяющая поддерживать имущество в состоянии, пригодном для эксплуатации, с целью извлечения прибыли. В ходе этих мероприятий возникают расходы, которые необходимо отражать в налоговом и бухгалтерском учете. К таким расходам можно отнести приобретение запчастей, ремонтные работы технических специалистов СТОА, ремонтных мастерских, профилактические осмотры техники. Возникновение расходов на автомобиль и их текущий учет Организация, эксплуатирующая автомобиль, может производить ремонт самостоятельно, а может поручить техническое обслуживание и ремонтные работы специалистам на стороне. В налоговом учете такие расходы относят к прочим согласно п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с ремонтом автомобиля сторонней организацией

Кратко Текущий и капитальный ремонт, прохождение периодических техосмотров автомобилей — насущная необходимость, позволяющая поддерживать имущество в состоянии, пригодном для эксплуатации, с целью извлечения прибыли.

В ходе этих мероприятий возникают расходы, которые необходимо отражать в налоговом и бухгалтерском учете. К таким расходам можно отнести приобретение запчастей, ремонтные работы технических специалистов СТОА, ремонтных мастерских, профилактические осмотры техники.

Возникновение расходов на автомобиль и их текущий учет Организация, эксплуатирующая автомобиль, может производить ремонт самостоятельно, а может поручить техническое обслуживание и ремонтные работы специалистам на стороне. В налоговом учете такие расходы относят к прочим согласно п. Их следует признать в том периоде, когда они осуществлялись. Бухгалтерский учет производится на основе первичных документов, подтверждающих понесенные расходы. Рассмотрим учет ремонтов на примере ОСНО. Ремонт и техобслуживание сторонней организацией Исчерпывающего перечня документов законодательством не предусмотрено.

Практикой выработан следующий порядок оформления работ: заключение договора со СТОА, сервисным центром, как правило, на год; составление заявки на ремонт с перечнем работ и необходимых запчастей; акт приема-передачи авто в ремонт с описанием дефектов и проблемных зон; составление заказа-наряда с подробным описанием работ и их стоимостью; акт приема-сдачи работ после их окончания; счет-фактура при необходимости ; акт приема-передачи автомобиля в натуре.

Стоимость работ, согласно счету на оплату, составила рублей, включая НДС. Проводки будут выглядеть следующим образом: Дт 25 Кт60 — ,00 руб. Предъявлен к вычету НДС. Ремонт и техобслуживание внутри организации Как правило, внутри организации используются следующие документы, учитывающие и подтверждающие ремонт: план ремонтов; заявки ответственных за состояние парка лиц на покупку запчастей, первичные накладные, счета-фактуры и другие документы; требования-накладные на выдачу запчастей; акты на списание запчастей и материалов на ремонт; инвентарные карточки и книги с отметками о ремонтах.

Стоимость запчастей составила рублей, а заработная плата работников мастерской, занятых ремонтом — рублей. Списаны запасные части на ремонт; Дт 25 Кт 70 — ,00 руб. Начислена заработная плата; Дт 25 Кт 68,69 — руб. Отчисления в фонды с заработной платы. Создание резерва на проведение ремонтов Резервирование средств для будущих ремонтов — право организации, а не ее обязанность.

Необходимо прописать необходимость такого резерва в учетной политике. Расчет отчислений в резерв базируется на данных дефектных ведомостей, стоимости автомобиля, сроках его службы и технических характеристиках. Составляется годовая смета ремонта и обслуживания автомобиля. Пусть расчетная сметная стоимость на год — ,00 рублей, на месяц — ,00 рублей. Резерв составил ,00 руб. Сумма без НДС ,32 руб. Ремонт за счет фонда. Оставшаяся сумма включена в расходы будущих периодов; Дт 19 Кт 60 — ,68 руб.

НДС предъявлен к вычету. Следует сказать об особенностях учета ремонтов в случаях, когда автомобиль арендуется или берется по договору лизинга. Автомобиль в аренде Существуют два вида договора аренды автомобиля: без экипажа; с экипажем временное фрахтование. В первом случае, согласно ст. Арендодатель получает плату за пользование своим авто. Далее, согласно положениям ст. Он же и поддерживает надлежащее техническое состояние автомобиля, признавая затраты по закону.

Статья п. Все расходы должны иметь документальное подтверждение, на основании должным образом оформленных первичных документов. Расходы на ремонт и обслуживание арендованных автомобилей признаются без проблем для организаций, применяющих ОСНО: если автомобиль является амортизируемым — на основании ст. Расходы на ремонт и обслуживание арендованных автомобилей у организации на УСН признаются однозначно, только если эти автомобили амортизируются.

Об этом сказано в ст. Следовательно, в расходах можно учитывать затраты только амортизируемых автомобилей. Указаний на возможность включать в расходы ремонт и техобслуживание арендуемых у частных лиц автомобилей, которые не подлежат амортизации, у упрощенцев нет. Может возникнуть ситуация, которую налоговые органы вправе трактовать не в пользу арендодателя. Во втором случае автомобиль арендуется с экипажем. Арендодатель предоставляет за плату, помимо самого автомобиля, и услуги водителя.

Здесь, согласно ГК РФ, арендодатель самостоятельно производит ремонты как текущие, так и капитальные. Затраты на приобретение запчастей организацией невозможно будет признать в расходах, поскольку их приобретение является по законодательству обязанностью арендодателя и входит в понятие ремонта автомобиля.

Если в договоре не прописано иное, положения ст. Подтверждается это правило и указаниями ст. При этом не играет существенной роли, стоит ли автомобиль на балансе лизингодателя либо лизингополучателя — по общему правилу расходы по нему лежат на организации, получившей имущество. Первичные документы и учетные данные должны не только подтверждать факт расходов на автомобиль, но и содержать указание на использование этого автомобиля в производственных целях, для получения организацией дохода, подтверждать экономическую обоснованность расходов.

Кратко Ремонт автомобилей и их техническое обслуживание производятся как внутри организации, так и вне ее. Некоторые хозяйствующие субъекты создают резервы на покрытие будущих ремонтов. Эта процедура — их право, а не обязанность.

Она должна быть прописана в учетной политике. Арендованные автомобили ремонтируются за счет арендатора, если заключен договор аренды автомобиля без экипажа. Имущество в лизинге ремонтируется и обслуживается за счет организации, получившей автомобиль по договору, вне зависимости от того, на чьем балансе находится имущество.

Ремонт автомобилей - Бухгалтерский учет ремонта автомобиля

Учет расходов на ремонт автомобиля "Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", , N 5 Поддерживать транспортное средство в пригодном для эксплуатации состоянии, а также для того, чтобы вернуть ему первоначальные эксплуатационные характеристики, можно посредством его ремонта, модернизации либо переоборудования. В данной статье представлен порядок отражения на счетах бухгалтерского учета затрат, связанных с ремонтом автотранспорта, формирования резерва на ремонт основных средств как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Ремонт текущий, средний, капитальный В соответствии с п. Автобусы и легковые автомобили направляются на капитальный ремонт при необходимости капитального ремонта кузова п. Текущий ремонт предназначен для обеспечения работоспособного состояния подвижного состава с восстановлением или заменой отдельных его агрегатов, узлов и деталей кроме базовых , достигших предельно допустимого состояния п.

В виде исключения допускается средний ремонт автомобилей в случае их эксплуатации в тяжелых дорожных условиях. Средний ремонт автомобиля предусматривает: замену двигателя, требующего капитального ремонта; диагностирование Д-2 технического состояния автомобиля и одновременное устранение выявленных неисправностей агрегатов с заменой или ремонтом деталей; окраску кузова; другие необходимые работы, обеспечивающие восстановление исправности автомобиля.

Средний ремонт проводится с периодичностью свыше одного года. Нормативы и рекомендации по проведению среднего ремонта автомобиля и его агрегатов разрабатываются с учетом достигнутого уровня надежности конкретного вида автотранспортных средств и приводятся в ч. Ремонт автомобиля нужно проводить в соответствии с планом, который заранее разрабатывают на основании технических характеристик машины, условий ее эксплуатации и других причин. В план записывают, что именно подлежит ремонту, какие запчасти будут заменены, и указывают общую сумму расходов.

Надо учитывать, что план составляют исходя из системы планово-предупредительного ремонта, утвержденный приказом или распоряжением руководителя учреждения. Эта система должна определять порядок обслуживания транспортных средств, проведение их текущих или средних ремонтов, а также капитального и особо сложного ремонта отдельных объектов. План ремонта утверждает приказом или распоряжением руководитель организации. Любой ремонт делают с одной целью - поддержать основные средства в рабочем состоянии.

При этом ни текущий, ни средний, ни даже капитальный ремонт не улучшает технические характеристики ТС, не изменяет его назначение и не придает новые качества отремонтированным транспортным средствам. Если это произошло, то речь идет не о ремонте, а о достройке, дооборудовании, модернизации и реконструкции объекта.

Это важно, ведь затраты на проведение данных работ увеличивают первоначальную стоимость улучшенных объектов в бухгалтерском п. Расходы на ремонт первоначальную стоимость автотранспортных средств не изменяют. Бухгалтерский учет расходов на ремонт В бухгалтерском учете затраты на ремонт, в зависимости от специфики деятельности предприятия и периодов проведения ремонта, можно учитывать следующим образом: сумма затрат на ремонт в полном объеме относится в состав текущих расходов того периода, в котором они были произведены п.

Приказом Минфина России от Отражение операций по ремонту ТС в составе текущих расходов Рассмотрим на примере порядок отражения на счетах бухгалтерского учета расходов, связанных с ремонтом автотранспортного средства. Пример 1. Автономное учреждение приняло решение заменить изношенный двигатель на автомобиле ГАЗ "Волга", используемом для административно-управленческих нужд.

Для ремонта был приобретен двигатель стоимостью 45 руб. Стоимость проведенного автосервисом ремонта - руб. После замены двигателя технические характеристики автомобиля не изменились, поэтому учреждение данные работы квалифицировало как капитальный ремонт. В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки: Содержание операции.

Итак, если принято решение относительно капитализации расходов на капитальный ремонт, в бухгалтерском учете осуществляется корреспонденция Дт 15 и Кт 20, 63, 65, 66, 68 и т. п., а после истечения ремонта Дт Кт Если же стоимость капремонта принято решение отнести в состав расходов, то в бухгалтерском учете осуществляется корреспонденция, аналогичная отражению расходов на текущий ремонт. Например, установка сигнализации на автомобиль обычно увеличивает его первоначальную стоимость, поскольку считается улучшением, а вот замена шин не относится к ремонту вообще.

Автомобиль на предприятии: учет расходов на ремонт

Следовательно, вопреки финансовому кризису, для того чтобы обеспечить нормальный производственный процесс, средства выделять на разного рода ремонты придется. Итак, в этой статье поговорим о том, как правильно отражать в учете, в т. Прежде всего следует отметить, что любой ремонт, если на этот период прекращается использование автомобиля в хозяйственной деятельности предприятия, сопровождается выводом автомобиля из эксплуатации, поскольку на такой период прекращается начисление амортизации п.

Такое решение принимается руководителем предприятия в форме соответствующего приказа. Начисление амортизации при применении производственного метода начинается с даты, наступающей за датой, на которую объект основных средств стал пригодным для полезного использования. Начисление амортизации прекращается, начиная с месяца, следующего за месяцем выбытия объекта основных средств, перевода его на реконструкцию, модернизацию, достройку, дооборудование, консервацию.

Начисление амортизации при применении производственного метода амортизации прекращается с даты, наступающей за датой выбытия объекта основных средств. К текущему ремонту автомобиля относятся работы, связанные с одновременной заменой не более двух базовых агрегатов кроме кузова и рамы. Любой ремонт агрегатов относится к текущему ремонту автомобиля п. Поскольку расходы, осуществляемые для поддержания объекта в рабочем состоянии, в частности и проведение текущего ремонта, и получения первоначально определенной суммы будущих экономических выгод от его использования, включаются в состав расходов п.

Корреспонденция: Дт 91 и Кт 20, 23, 63, 65, 66, Корреспонденция: Дт и Кт 20, 23, 63, 65, 66, 68 и т. К капитальному ремонту прицепов относятся работы, связанные с заменой рамы п. Стоимость работ, которые приводят к увеличению ожидаемых будущих выгод от объекта основных средств, включается в капитальные инвестиции с будущим увеличением первоначальной стоимости основных средств. К таким работам относятся, в частности: — модификация; — модернизация объекта основных средств с целью продления срока службы или увеличения его производственной мощности; — замена отдельных частей оборудования для повышения качества продукции работ, услуг ; — внедрение эффективного технологического процесса, что позволит уменьшить первоначально оцененные производственные расходы п.

В большинстве случаев для того чтобы бухгалтеру правильно отразить в учете тот или иной ремонт, желательно иметь по этому поводу заключение ответственного лица например, инженера , которое закрепляется приказом руководителя предприятия. Однако это теоретически идеальный вариант и на практике не всегда реально его достичь. Итак, если принято решение относительно капитализации расходов на капитальный ремонт, в бухгалтерском учете осуществляется корреспонденция Дт 15 и Кт 20, 63, 65, 66, 68 и т.

Если же стоимость капремонта принято решение отнести в состав расходов, то в бухгалтерском учете осуществляется корреспонденция, аналогичная отражению расходов на текущий ремонт. Например, установка сигнализации на автомобиль обычно увеличивает его первоначальную стоимость, поскольку считается улучшением, а вот замена шин не относится к ремонту вообще.

Однако этот запрет касается тех предприятий, которые имеют годовые объемы дохода свыше 20 млн. В эти ряды входят также те, кто самостоятельно принял решение о корректировке финансового результата абз. Для тех предприятий, которые не корректируют финрезультат, стоимость ремонтов отражается в составе расходов по правилам бухгалтерского учета даже без наличия связи с хозяйственной деятельностью.

Что касается права на налоговый кредит по НДС, то уплаченный НДС в результате осуществления ремонтов включается в состав налогового кредита, если ремонтированный автомобиль используется в налогооблагаемых операциях хозяйственной деятельности п. Рассмотрим вышеприведенное на примере. Стоимость установки вместе с газобалонным оборудованием — ,00 грн в т.

На основании заключения инженера такое улучшение приводит к увеличению будущих экономических выгод. Решение: Учет операции приведен в Таблице 1. Таблица 1.

Все про бухучет ремонта и техобслуживания основных средств

Расходы, амортизация сентября Как отразить расходы по ремонту автомобиля в бухучете, а также при расчете налога на прибыль и НДС? Авто находится в собственности у организации. Проведена диагностика подвески. В налоговом учете затраты на ремонт основных средств производственного назначения учтите в составе прочих расходов.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух Рекомендация: Как провести и отразить в бухучете ремонт основных средств Документальное оформление Необходимость проведения ремонтных работ подтвердите документально ст.

Таким документом может быть акт о выявленных неисправностях дефектах основного средства дефектная ведомость. Для некоторых отраслей предусмотрены унифицированные формы таких документов.

Например, для оформления выявленных дефектов подъемно-транспортного оборудования морских торговых портов используется дефектная ведомость , утвержденная постановлением Минтранса России от 9 января г. Дефекты основных элементов трубопроводов тепловых электростанций отражаются в ведомости дефектов трубопроводов утверждена постановлением Госгортехнадзора России от 18 июня г.

Если унифицированной формы документа, подтверждающего обнаруженные дефекты, не установлено, используйте самостоятельно разработанный бланк, например, акт о выявленных неисправностях дефектах объекта основных средств. Главное, чтобы собственный бланк содержал все обязательные реквизиты, перечисленные в части 2 статьи 9 Закона от 6 декабря г.

В акте необходимо указать неисправности основного средства и предложения по их устранению. Количество экземпляров акта о выявленных неисправностях дефектах основного средства дефектной ведомости будет зависеть от того, кому принадлежит имущество и кто будет делать ремонт.

Если компания решила своими силами отремонтировать основные средства, достаточно одного экземпляра. Если работы будет выполнять сторонняя организация, акт дефектную ведомость лучше заполнить в нескольких экземплярах по числу участвующих в ремонте компаний. В этом случае документы должны подписать представители всех задействованных сторон.

Если ремонтируется новое оборудование, неисправность которого была выявлена при его монтаже т. Если при ремонте местонахождение основного средства не меняется, накладную составлять не нужно. Такой порядок следует из указаний , утвержденных постановлением Госкомстата России от 21 января г. Если организация выполняет ремонтные работы не собственными силами, с исполнителями должен быть заключен договор подряда ст. Если ремонтной службы в организации нет, то расходы на ремонт основного средства предварительно на счете 23 не учитывайте.

По мере их возникновения делайте сразу же проводку: Дебет 20 25, 26, 29, Кредит 10 16, 69, Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов счет Если организация выполняет ремонт основных средств с привлечением подрядчика, то расходы на выплату ему вознаграждения отразите проводкой: Дебет 20 25, 26, 29, Кредит 60 — учтены затраты на ремонт основного средства, выполненный подрядным способом. Ремонтная служба в организации не создана. Резерв на ремонт основных средств организация не создает.

Организация применяет метод начисления и платит налог на прибыль поквартально. Перед проведением ремонта был составлен акт о выявленных неисправностях дефектах холодильной камеры. Согласно акту из строя вышел компрессор. Поскольку компрессор восстановлению не подлежит, его решили заменить. Для этого в январе организация приобрела компрессор на сумму руб.

НДС — руб. Бухучет стоимости материалов организация ведет без применения счетов 15 и В январе холодильная камера была отремонтирована. Бухгалтеру был передан акт о замене компрессора. Расходы на оплату труда зарплата и страховые взносы с нее сотрудников, выполнивших ремонт, составили руб.

Рекомендация: Как учесть при налогообложении расходы на ремонт основных средств. Организация применяет общую систему налогообложения Налог на прибыль.

Каков порядок отражения в бухгалтерском учете организации операций, связанных с ремонтом автомобиля сторонней организацией? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Стоимость использованных при выполнении работ оказании услуг запасных частей и расходных материалов в данном случае - нового кондиционера следует рассматривать в качестве составной части расходов на ремонт транспортного средства.

Отражение расходов на ремонт в бухгалтерском и налоговом учете

Курбангалеева Любой автомобиль рано или поздно ломается. И тогда хозяевам автотранспорта приходится тратиться на ремонт. От вида ремонтных работ зависит способ их отражения в учете организации. Ремонт текущий, средний, капитальный В зависимости от объема и периодичности выполняемых работ различают три вида ремонта: текущий, средний и капитальный.

Основная задача текущего ремонта — профилактическая. Его проводят, чтобы предохранить транспортные средства от преждевременного физического износа. Обычно такие ремонты производят систематически, например раз в квартал. Средний ремонт нужен, чтобы автотранспортные средства не вышли из строя раньше времени. Отличие среднего ремонта от текущего состоит в том, что он производится реже, например раз в год. При этом в ремонтируемом автомобиле заменяют часть основных деталей.

Если же разбирают двигатель, ремонтируют базовые и корпусные детали либо заменяют их на новые, то такой ремонт считается капитальным. Насколько часто нужно делать капитальный ремонт, зависит от того, как интенсивно эксплуатируют транспортное средство. Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен.

В данном случае предоставлена только часть документа для предварительного ознакомления. Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему. Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

Особенности бухгалтерского учета ремонта автомобиля

Кредит 10 отражена стоимость материалов, отпущенных на выполнение ремонта; Дебет 20 23, Кредит 70 Вычет НДС по материалам, используемым для ремонта транспортных средств, осуществляется в общеустановленном порядке по мере оплаты и оприходования материалов, независимо от того, когда будет фактически выполнен ремонт. При этом должны быть выполнены остальные требования, необходимые для применения вычетов. Если ремонт транспортных средств производится неравномерно в течение года, то учетной политикой для целей бухгалтерского учета может быть предусмотрено, что суммы, истраченные на ремонт, сначала учитываются в составе расходов будущих периодов на счете 97, а затем равномерно списываются на текущие расходы. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие записи: Дебет 97 Кредит 23 69, При этом в учетной политике организации для целей бухгалтерского учета необходимо предусмотреть порядок списания расходов будущих периодов и текущих расходов.

В налоговом учете расходы на произведенный ремонт автомобиля (включая стоимость двигателя и сумму затрат на установку его в автомобиль) признаются единовременно в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены (независимо от оплаты), в размере фактических затрат (ст. , п. 5 ст. НК РФ). Затраты на ремонт автомобиля, который не используется в деятельности, направленной на получение доходов, при расчете налога на прибыль в расходах не учитываются (п. 1 ст. НК РФ). Модернизация автомобиля.

Учет расходов на ремонт автомобиля

Эти документы необходимы для экономического обоснования расходов на ремонт. Вычет НДС по запчастям и агрегатам, которые используются для ремонта автотранспортного средства, осуществляется в общеустановленном порядке по мере их оприходования и оплаты, независимо от того, когда фактически будет выполняться ремонт. При условии, что выполнены все требования, установленные ст.

Расходы на служебный автомобиль: тонкости учета

Следовательно, вопреки финансовому кризису, для того чтобы обеспечить нормальный производственный процесс, средства выделять на разного рода ремонты придется. Итак, в этой статье поговорим о том, как правильно отражать в учете, в т. Прежде всего следует отметить, что любой ремонт, если на этот период прекращается использование автомобиля в хозяйственной деятельности предприятия, сопровождается выводом автомобиля из эксплуатации, поскольку на такой период прекращается начисление амортизации п. Такое решение принимается руководителем предприятия в форме соответствующего приказа. Начисление амортизации при применении производственного метода начинается с даты, наступающей за датой, на которую объект основных средств стал пригодным для полезного использования. Начисление амортизации прекращается, начиная с месяца, следующего за месяцем выбытия объекта основных средств, перевода его на реконструкцию, модернизацию, достройку, дооборудование, консервацию.

Учет расходов на ремонт автомобиля "Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", , N 5 Поддерживать транспортное средство в пригодном для эксплуатации состоянии, а также для того, чтобы вернуть ему первоначальные эксплуатационные характеристики, можно посредством его ремонта, модернизации либо переоборудования. В данной статье представлен порядок отражения на счетах бухгалтерского учета затрат, связанных с ремонтом автотранспорта, формирования резерва на ремонт основных средств как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Страховки: проводки при ремонте машины Бухгалтерский учет ремонта автомобиля, отзыва В бухгалтерском учете затраты организации на ремонт основных средств, в том числе автомобилей, включаются в состав ее расходов по обычным видам деятельности на дату осуществления ремонта машины собственными силами либо приемки у подрядчика выполненных работ. Сумма страхового возмещения, причитающегося фирме-собственнику автомобиля, включается в состав ее прочих доходов на дату принятия страховой компанией решения о выплате страхового возмещения. Аналогичным образом учитываются и удержания с работника предприятия или взыскание с третьего лица, виновного в ДТП. Об этом говорится в пунктах 7, Пример проводки с вычетом с работника предприятия. Стоимость его ремонта в автосервисе составила 21 рублей в том числе НДС — рублей.

Курбангалеева Любой автомобиль рано или поздно ломается. И тогда хозяевам автотранспорта приходится тратиться на ремонт. От вида ремонтных работ зависит способ их отражения в учете организации. Ремонт текущий, средний, капитальный В зависимости от объема и периодичности выполняемых работ различают три вида ремонта: текущий, средний и капитальный.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Алла

    Единственный вариант это отслюнявить на лапу